1. ¿Quiénes están obligados al pago de ISR en México?

• Residentes fiscales en México: Personas físicas que pasen más de 183 días en el país en un año (se consideran contribuyentes locales y tributan por sus ingresos globales).

• No residentes: Quienes trabajen en México menos de 183 días, pero generen ingresos aquí (solo pagan ISR por lo obtenido en territorio mexicano).

2. ¿Cómo se calcula la retención de ISR?

• Para residentes: Se aplica la tarifa progresiva del ISR (según la tabla vigente del SAT) sobre el salario bruto, considerando deducciones autorizadas (como gastos médicos o aportaciones a afores).

• Para no residentes:

  • Tasa fija: Generalmente, se retiene el 25% sobre el ingreso bruto (sin deducciones), salvo tratados internacionales que modifiquen esta tasa.

  • Tratados para evitar doble tributación: México tiene acuerdos con varios países (como EE.UU., España o Canadá) que pueden reducir la tasa. Verifica si aplica para tu empleado.

3. Pasos para cumplir con las retenciones

1. Determinar el estatus fiscal del empleado (residente o no residente).
2. Calcular el ISR según corresponda (con asesoría de un contador si hay dudas).
3. Retener el impuesto y enterarlo mensualmente a través de la Declaración Informativa de Sueldos y Salarios.
4. Expedir y timbrar el CFDI de nómina correctamente, indicando las retenciones.

4. Errores comunes que evitar

• No verificar el estatus fiscal del empleado.

• Olvidar aplicar tratados internacionales (y retener de más).

• No presentar declaraciones complementarias si el empleado es no residente.